Оплачиваемый отпуск предоставляется каждому работнику в соответствии с ТК РФ. Если отпуск не использовался, работнику предоставляется компенсация за неиспользованный отпуск. Сумма компенсации в 2017 года рассчитывается в зависимости от продолжительности работы или же причин увольнения.
По закону, компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в следующих ситуациях:
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении онлайн калькулятор
Порядок выплаты компенсации при увольнении регламентирован статьей 127 ТК РФ. Компенсация предоставляется, если работник не реализовал право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска. При этом, работодатель должен выплатить все суммы работнику в день увольнения.
Рассчитать сумму предусмотренной вам компенсации при увольнении можно самостоятельно, с помощью ТК РФ, но удобней и быстрее воспользоваться калькулятором рассчета компенсации за неиспользованный отпуск онлайнниже:
Компенсация за неиспользованный отпуск во время работы
Рассмотрим подробнее, как производиться расчет за неиспользованный отпуск, в период работы. По-общему правилу применяется статья 126 ТК РФ, где говорится о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска, свыше 28 дней.
Предложение о замене денежной выплатой части отпуска, должно исходить от работника. Это означает, что без письменного заявления сотрудника, работодатель рассмотреть такой вопрос не имеет права.
Но, несмотря на заявление работника, работодатель может не согласиться, и с такими основаниями, как производственные условия, а также по иным соображениям, просьбу сотрудника не удовлетворить, и предоставить полный отпуск.
Не предоставляется возможность заменить отпуск, по заявлению работника, денежной компенсацией, следующим категориям работников:
- беременным женщинам, а также сотрудникам не достигших возраста 18 лет;
- ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях
Как производится расчет компенсации? Всё просто: средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Такое правило предусмотрено статьей 139 ТК РФ.
Рассмотрим на примере, как производится расчет компенсации по время работы:
(45 000 руб. х 12 мес.) : (12 мес. * 29,4 к. дн.) = 1530,6 руб./к. дн.
Средняя зарплата, сохраняемая на период отпуска, составит:
1530.6 руб./к. дн. х 28 к. дн. = = 42857,1 руб.
Компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в этом случае будет равна:
1530,6 руб. х 3 к. дн. = 4591.8,9 руб.
Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.
Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.
Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения
Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:
М 0: 12 = К у: К 0 ,
где
Мо - количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Ку - количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко - количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.
Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:
К у = (М 0 * К 0 ) : 12
Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами .
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.
Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.
Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:
- разделить число дней отпуска на 12;
- умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.
Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.
Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:
2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.
В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).
Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.
В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.
Определение числа месяцев отпускного стажа работника
Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся .
Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.
Пример
Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.
Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.
Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.
Эта правовая норма подлежит применению, поскольку она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.
Роструд подтверждает этот вывод .
Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды .
Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.
Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.
Пример
Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.
Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит , в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск .
Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды .
Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в принцип равенства прав и возможностей работников , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике .
С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.
Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).
| Количество месяцев отпускного стажа | Основание увольнения | Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении | |
|---|---|---|---|
| 1 | любое | 2.33 | |
| 2 | любое | 4.67 | |
| 3 | любое | 7 | |
| 4 | любое | 9.33 | |
| 5 | любое | 11.67 | |
| 6 | 28 | ||
| прочие | 14 | ||
| 7 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 16.33 | ||
| 8 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 18.67 | ||
| 9 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 21 | ||
| 10 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 23.33 | ||
| 11 | Значение получено в результате округления в большую сторону | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 |
| прочие | 25,67 | ||
| Значение получено в результате округления в меньшую сторону | любое | 28 | |
| 12 | любое | 28 | |
Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году?
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является обязанностью работодателя и не зависит от причины увольнения, однако есть некоторые нюансы.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск положена работнику в двух случаях:
- Взамен неиспользованной части оплачиваемого отдыха, которая превысила 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). То есть на получение выплаты вправе претендовать только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный основной оплачиваемый отдых либо полагаются дополнительные дни.
- При увольнении работника (ст. 127 ТК РФ).
Кому не платят компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
- Компенсацию за неиспользованный отпуск не платят, если основанием для работы является не трудовой, а гражданско-правовой договор. Например, договор подряда, перевозки или возмездного оказания услуг (ч. 8 ст. 11 ТК РФ).
- Сотрудники, проработавшие в компании 14 календарных дней или меньше (письма Роструда от 08.06.07 № 1920-6 и от 26.07.06 № 1133-6).
Расчет количества дней, подлежащих оплате
В случае увольнения работника, организация обязана компенсировать все отпуска, которые он не смог использовать за время работы в компании (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).
За каждый год работы сотруднику полагается не менее 28 календарных дней оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 115 ТК РФ). Причем речь идет именно о рабочем, а не о календарном годе (ч. 1 ст. 14 ТК РФ). То есть рабочий год определяется по каждому сотруднику в отдельности — с даты принятия работника в компанию. Например, для сотрудника, приступившего к работе 13 сентября, первым рабочим годом считается период с 13 сентября 2016-го по 12 сентября 2017-го.
Чтобы определить, сколько дней необходимо компенсировать работнику, следует подсчитать разницу между общим количеством заработанных и использованных дней отпуска.
Алгоритм подсчета количества дней отпуска таков:
- Определить общее количество полных рабочих лет и умножить его на продолжительность оплачиваемого отпуска, положенного сотруднику.
- Подсчитать общее количество полностью отработанных месяцев (не календарных месяцев, а индивидуальных рабочих от даты зачисления в штат организации сотрудника, как мы говорили выше) в последнем рабочем году.
- За каждый полный месяц работнику полагается не менее чем 2,33 дня основного отпуска (28 календ.дн:12 мес ). По такому же принципу определяют количество дней дополнительных отпусков, заработанных сотрудником.
- В месяце, в котором происходит увольнение, необходимо подсчитать количество календарных дней, приходящихся на отработанное сотрудником время. Если оно составило 15 календарных дней или более, то этот месяц принимается за полный и за него полагается как минимум 2,33 дня отпуска.
Если в последнем месяце сотрудник отработал менее 15 календарных дней, то за такой месяц компенсация не выплачивается. (Положение пункта 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
- Суммировать общее количество дней, заработанных сотрудником. Если в результате расчетов получилось дробное число, то его можно либо вообще не округлять до целого, либо округлить в пользу работника. Правила математического округления в данном случае не используются (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.05 № 4334-17).
- Разница между количеством заработанных и использованных дней и есть те дни, за которые необходимо выплатить деньги.
Исключение в расчете компенсации за неиспользованный отпуск касается сотрудников, которые увольняются, отработав в организации 11 месяцев или чуть более. Им полагается отпуск как за полный год работы, то есть продолжительностью не менее 28 календарных дней. Следовательно, компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается ему как за целый год работы. Это же правило действует, если сотрудник отработал в компании 1 год 11 месяцев, 2 года 11 месяцев и т. п. (пункт 28 Правил).
Стаж работы
Что входит в стаж работы, который разрешает ежегодный основной отпуск?
В стаж, который дает право на оплачиваемый отпуск, включается все время работы сотрудника в организации (ч. 1 ст. 121 ТК РФ), а именно:
- когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы или должность (оплачиваемый отпуск, служебные командировки, учебный отпуск, повышения квалификации и. т. п.);
- время вынужденного прогула в случае незаконного увольнения или отстранения от работы и последующего восстановления на прежнем месте работы;
- периоды отстранения от работы сотрудника, не прошедшего обязательный медосмотр не по своей вине; отпусков без сохранения зарплаты, предоставленных по просьбе работника, при условии, что общая продолжительность таких дней составила не более 14 календарных дней в целом за весь рабочий год.
Важно помнить, что в стаж работы, который дает право на ежегодный дополнительный отпуск за работу во вредных или опасных условиях труда, включается только фактически отработанное в таких условиях время (ч. 3 ст. 121 ТК РФ).
Что не входит в стаж работы, который разрешает ежегодный основной отпуск? (ч. 2 ст. 121 ТК РФ)
- время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора или трех лет;
- период отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ (из-за непрохождения инструктажа по охране труда, появления на работе в состоянии алкогольного опьянения и т.д.).
- время нахождения работника в отпусках, которые он брал «за свой счет» без сохранения зарплаты, если их общая продолжительность превысила 14 календарных дней в течение рабочего года (ч. 1 ст. 121 ТК РФ).
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2017
Если организация решила выплатить работнику денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее сумма определяется путем умножения среднего дневного заработка сотрудника на количество дней отдыха, взамен которых она выплачивается (ст. 139 ТК РФ).
Расчет среднего дневного заработка
Средний дневной заработок определяется по тем же правилам, которые установлены для расчета отпускных. Его исчисляют за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления выплаты (ч. 3 ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения № 922). Порядок его расчета зависит от того, полностью или нет отработан указанный период.
Расчетный период отработан полностью (за последние 12 календарных месяцев работник не отдыхал, не ездил в командировки, не болел и не отсутствовал на работе по другим причинам). В этом случае средний дневной заработок определяется по формуле (п. 10 Положения № 922): СДЗ=ЗП:12мес:29,3дн (где СДЗ - средний дневной заработок; ЗП - заработная плата, начисленная за последние 12 календарных месяцев; 29,3 дн. - среднемесячное число календарных дней).
Расчетный период отработан не полностью . Тогда, из расчета следует исключить время, когда сотрудник по тем или иным причинам отсутствовал на работе и суммы, начисленные за указанное время соответственно.
Обратите внимание, что оплата больничного листа исключается из заработка, принимаемого в расчет (п. 5 Положения № 922).
В каждом из месяцев, отработанных не полностью, определяют количество учитываемых календарных дней. Для этого используется формула: КДнеполн=29,3дн:КДобщ x КДотр (где КДнеполн - количество учитываемых календарных дней в неполностью отработанном месяце; КДобщ - общее количество календарных дней в месяце; КДотр - количество календарных дней в том же месяце, приходящихся на отработанное сотрудником время).
Средний дневной заработок в ситуации, когда один или несколько из последних 12 календарных месяцев отработаны не полностью, рассчитывают по формуле (п. 10 Положения № 922): СДЗ=ЗП:(КМполн x 29,3 дн.+ КДнеполн1+КДнеполн2+КДнеполн n) , где ЗП - заработная плата, начисленная за последние 12 календарных месяцев (за минусом сумм, исключаемых из среднего заработка согласно пункту 5 Положения № 922); КМполн - количество полностью отработанных месяцев расчетного периода; КДнеполн1 КДнеполн2, КДнеполн n - количество календарных дней в каждом из не полностью отработанных месяцев.
Как организации оформить компенсацию за неиспользованный отпуск в 2017 году?
Чтобы получить сумму компенсации за неиспользованный отпуск, работник должен обратиться к работодателю с письменным заявлением о ее выплате (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).
Если организация согласна, решение об этом оформляется приказом. Унифицированная форма такого документа не утверждена, поэтому его составляют в произвольной форме. За основу можно взять бланк записки-расчета по форме № Т-60 или Т-61 (обе формы утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1).
Информацию о замене части дней деньгами следует отразить в разделе VIII личной карточки работника (форма № Т-2, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). В этом разделе вместо дат начала и окончания отдыха делается запись «замена части отпуска денежной компенсацией» и указываются реквизиты приказа.
Кроме того, сведения о количестве дней, вместо которых работнику выплачена компенсация, следует включить в графу 10 «Примечание» графика отпусков (форма № Т-7 , утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1).
Расчет суммы выплаты приводится в записке-расчете, которую составляют по форме № Т-61 .
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: налоги и взносы
Налог на прибыль . В налоговом учете работодателя денежные компенсации за неиспользованные отпуска относятся к расходам на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ).
Всю сумму выплаты увольняющемуся работнику, организация вправе включить в расходы. Это относится к компенсации всех накопившихся отпусков сотрудника за все периоды его работы в компании, а не только за текущий год.
НДФЛ . Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на общих основаниях, поскольку она не включена в перечень компенсационных выплат, освобожденных от налогообложения (п. 3 ст. 217 НК РФ). Из суммы, выплачиваемой увольняющемуся работнику, организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы . На сумму любой компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен начислить страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на случай травматизма и профзаболеваний.
Может ли работодатель отказать заменить часть отпуска денежной выплатой?
Да, замена части отпуска денежной выплатой является правом, а не обязанностью работодателя. Поэтому, он вправе отказать сотруднику в удовлетворении просьбы и предложить ему отдохнуть.
Что грозит организации за замену основного отпуска компенсацией?
Нельзя заменять обычный отпуск компенсацией без увольнения!
Что делать, если работник, продолжающий, трудиться в компании, не использовал несколько дней из основного отпуска (28 календарных дней) и попросил выплатить ему за оставшиеся дни деньги? Во избежание нарушения требования Трудового кодекса, следует ему отказать.
В противном случае, инспекция по труду вправе оштрафовать компанию на сумму от 30 000 до 50 000 рублей, а ее должностных лиц на сумму от 1000 до 5000 рубублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Если в течение года, тоже должностное лицо совершит аналогичное административное правонарушение (неправомерно выплатит работнику компенсацию за неиспользованный отпуск), его могут дисквалифицировать на срок до трех лет и оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, штраф организации составит от 50 000 до 70 000 рублей (ч. 3 ст. 4.5 и ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Кроме того, нарушение Трудового кодекса, повлечет проблемы с налоговыми органами: они исключат из расходов на оплату труда сумму за неиспользованную часть основного отпуска (п. 8 ст. 255 НК РФ).
Важные нюансы:
- Несовершеннолетние работники и беременные женщины должны использовать свои дни отдыха, а не получать за них деньги (ч. 3 ст. 126 ТК РФ). Это касается как основных, так и дополнительных оплачиваемых отпусков.
- Дополнительные оплачиваемые дни сотрудникам за время их работы во вредных или опасных условиях труда нельзя заменить деньгами. Исключение — выплаты при увольнении (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).
- Если работник увольняется, писать заявление на компенсацию ему не надо. Основанием для выплаты будет его заявление об увольнении.
- Если с работником заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, ему предоставляется оплачиваемый отпуск из расчета два рабочих, а не календарных дня за каждый месяц работы (ст. 291 ТК РФ).
- Сотрудникам, занятым на сезонных работах полагается по два рабочих дня за каждый отработанный месяц (ст. 295 ТК РФ).
Главная Кадры Компенсация за неиспользованный отпуск в 2017 году
Многие знают о том, что существует возможность замены отпуска или его части денежной компенсацией. При этом нужно понимать, что данный вопрос имеет много тонкостей и нюансов. В нашем сегодняшнем материале рассмотрим, какие категории работников могут претендовать на компенсацию за неиспользованный отпуск, а какие не могут, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2017 году и оформить ее.
Стаж для предоставления отпуска
На основании статьи 121 Трудового кодекса РФ, право на основной отпуск дает стаж, который включает время работы конкретного работника в случаях:
- когда за сотрудником было сохранено его рабочее место, но он фактически не работал (по причине оплачиваемого отпуска, нерабочих и выходных дней или из-за других, предоставляемых дней отдыха);
- отстранения от выполнения своих обязанностей работника, который не смог пройти обязательный для фирмы или организации медицинский осмотр не по своей вине;
- отпуска, не превышающего 14 дней (суммарно за 1 год), который предоставляется по просьбе сотрудника, на время которого зарплата не сохраняется;
- прогула, который был совершен работником при незаконном отстранении от работы (или увольнении) с последующим восстановлением сотрудника в занимаемой им должности.
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск и ТК РФ
В Трудовом кодексе РФ рассмотрены две ситуации, в которых предусмотрены выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск (статья 126 «Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией» и статья 127 «Реализация права на отпуск при увольнении работника»). Речь идет о таких ситуациях:
- По письменному заявлению работника часть ежегодного (длящегося более 28 дней) отпуска может быть заменена денежной компенсацией.
- В случае увольнения работника начисляется компенсация за неиспользованные дни отпуска.
Компенсация за неиспользованный отпуск во время работы
В соответствии со статьей 126, компенсация выплачивается работникам, которые имеют удлиненные отпуска. К этой категории относятся:
- несовершеннолетние лица, педагоги и инвалиды;
- работники, которые претендуют на дополнительный отпуск;
- сотрудники, имеющие ненормированный день или работающие в опасных (вредных) условиях;
- медицинские работники;
- спортсмены и тренеры;
- работники в регионах Крайнего Севера (и других регионов, приравненных к этому).
Вышеуказанная норма дает право работодателю заменить отпуск компенсацией. Таким образом, если работодатель посчитает нужным, он вправе предоставить сотруднику отпуск и отказать в выплате денежной компенсации.
Следует отметить, что компенсация за неиспользованный отпуск в 2017 году возможна только в том случае, если работник подал соответствующее заявление. Если работодатель не получил от сотрудника заявления, то даже по решению суда невозможно будет заставить работодателя компенсировать в денежной форме часть неиспользованного отпуска.
Обратите внимание, что в соответствии со статьей 126 ТК РФ, норма по замене компенсацией в денежной форме основного и дополнительного отпусков не может применяться к работникам, не достигшим восемнадцати лет, к беременным сотрудницам и сотрудникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда.
Запрещено заменять весь отпуск денежной компенсацией, в этом случае ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрены следующие штрафы:
- от 1000 до 5000 рублей для должностных лиц (руководитель);
- от 1000 до 5000 рублей для ИП;
- от 30000 до 50000 рублей для юридических лиц.
Отпуск необходимо предоставлять ежегодно. Перенести отпуск на следующий год возможно только по обоснованной производственной необходимости. Согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ запрещено не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд.
В 2017 году бухгалтер ООО «Омега» Михайлов имеет право на:
- основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
- дополнительный отпуск за особые условия труда продолжительностью 8 календарных дней.
Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска Михайлова в 2017 году составит 36 календарный день (28 дн. + 8 дн.). В 2017 году он может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью только 8 календарных дней.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Работник вправе рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск до увольнения, если он не воспользовался им до этого времени. Нужно отметить, что в ТК РФ не прописан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Работодатели в основном ориентируются на Правила об отпусках (от 30 апреля 1930 года № 169) и разъяснения Минтруда.
В соответствии с этими документами, работник, который увольняется работодателем, отработавший не меньше одиннадцати месяцев (которые засчитаны в срок работы), вправе получить полную денежную компенсацию за неиспользованный отпуск (максимально — 28 дней).
Если сотрудник отработал один год и одиннадцать месяцев и не использовал отпуск, то ему полагается компенсация отпуска при увольнении (в этом случае — 56 дней).
Полная компенсация за неиспользованный отпуск (который составляет 28 дней), положена работникам, которые проработали от 5,5 до 11 месяцев при следующих условиях:
- Предприятие (или его отдельные подразделения) были ликвидированы.
- Работы были временно приостановлены или на предприятии проходит реорганизация.
- Сокращение объема выполняемых работ или штата сотрудников организации.
- Поступление работника на военную службу.
Таким образом, работник, проработавший в организации 1,5 года, и не использовавший свой отпуск, после ликвидации фирмы и увольнения, вправе рассчитывать на компенсацию за 56 отпускных дней (статья 81 ТК РФ).
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, выполняется на основе рабочего, а не календарного года, который начинается с момента принятия на работу сотрудника.
Остальные работники, срок работы которых составил менее 11 месяцев, могут рассчитывать на выплату им пропорциональной компенсации за отпуск. При этом причина увольнения сотрудника не имеет значения.
Если работнику причитается удлиненный ежегодный отпуск, то компенсация рассчитывается из размера установленного отпуска, который делят на 12. Полученное число умножают на число отработанных сотрудником месяцев.
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск совместителям должно предоставляться в полном объеме (статья 287 ТК). На выплату компенсации за отпуск не влияет вид совместительства (внутреннее или внешнее).
Формула и примеры расчета компенсации за неиспользованный отпуск
В статье 139 Трудового кодекс РФ и в Положении № 922 описаны нормы, в соответствии с которыми размер среднего размера заработной платы за день рассчитывается из данных за последние 12 месяцев.
(S / 29,3) / 12 X K, где:
S — это общий доход работника, который он получил за один календарный год;
K — длительность отпуска (28 дней — стандартный отпуск, 56 дней — для педагогов);
29,3 - среднее количество дней в месяце за год;
Есть и другой вариант расчета: количество отработанных сотрудником месяцев умножается на количество дней отпуска, выпадающих на один месяц. Полученное число дней умножается на средний дневной заработок.
Полный расчет с сотрудником должен осуществляться непосредственно в день увольнения (ст.140 ТК).
Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, продолжающему трудиться на предприятии, законодательством не установлен.
Налогообложение при выплате компенсации за неиспользованный отпуск
В соответствии со ст.223 НК РФ расчет и уплату взносов и НДФЛ производят с полной суммы компенсации, если работник продолжает трудовую деятельность на предприятии, а именно:
- НДФЛ;
- взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- взносы на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы на травматизм.
При расчете и выплате компенсации за неиспользованный отпуск, при увольнении работника с суммы денежной компенсации, удерживается и перечисляется в бюджет только НДФЛ. Взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и травматизм не начисляются.
Примеры расчета
Пример 1. Работник коммерческой фирмы
Сотрудник фирмы зарабатывает 25 000 рублей в месяц. За 6 месяцев работы он получит сумму дохода, равную 150 000 рублей. Средне-дневной заработок 25 000 / 29,3 = 853,24 рубля. Для сотрудника фирмы на один месяц выпадает 2,33 дня отпуска. 6×2,33 = 13,8.
13,98×853,24 = 11928,29 рублей (сумма компенсации сотруднику за неиспользованный отпуск при увольнении за 6 месяцев).
Пример 2. Педагог
Педагог зарабатывает 22 000 рублей в месяц. За 6 месяцев он получит сумму дохода, равную 132 000 рублей.
Для педагога на один месяц выпадает 5 дней отпуска. 6×5 = 30.
Средне-дневной заработок педагога составит:
22 000. 29,3 = 750,85 рублей.
30 × 750,85 = 22 525,50 рублей (сумма компенсации педагогу за неиспользованный отпуск за 6 месяцев).
Пример 3. Сотрудник предприятия, которое закрылось
Работник был принят на работу 2 марта 2007 года. Ежегодно он брал отпуск (28 дней). 2 сентября 2015 года он увольняется в связи с прекращением существования предприятия. Его расчетный стаж составляет 6 месяцев (со 2 марта по 2 сентября 2015 года). Данный сотрудник имеет право получить компенсацию за 28-дневный отпуск (его стаж — более 5,5 месяцев).
Когда компенсацию получить нельзя
Дополнительные отпуска, которые получают работники, согласно Закону РФ № 1244-1, не компенсируются.
Не подлежит компенсации и дополнительный отпуск работников, которые заняты в опасных и вредных производствах. При этом согласно статье 117 ТК РФ, минимальная продолжительность такого отпуска составляет 7 календарных дней.
Читайте также: Отпуск без содержания образец заявления
В случае если работнику положен более длительный отпуск, то превышающая 7 дней часть отпуска может быть заменена компенсацией на основании:
- коллективного договора;
- отраслевого (межотраслевого) соглашения;
- письменного согласия работника (в виде специального соглашения к трудовому договору).
Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что размер выплаты компенсации за неиспользованный отпуск зависит от количества дней отпуска (которые не были использованы сотрудником или не предоставлены работодателем).
Компенсация выплачивается только при условии предоставления соответствующего заявления работодателю от его работника.
Для того чтобы произвести выплату компенсации, нужно учитывать стаж работы сотрудника с момента последнего отпуска и средний дневной доход.
Средства не выплачиваются по уходу за ребенком и за периоды, когда человек не работал (выходные и праздничные дни, пропуски по неуважительной причине).
Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами
Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления
Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
Расчетные листки распечатывать необязательно
Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.
«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек
В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек
Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.
Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет
Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС
Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.
Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый.
Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях
Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:
Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
- от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
- от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
- от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.
Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ
Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).
В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 4800 «Иные доходы» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году
Многим работникам полагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году. Расчет по шагам этой компенсации рассмотрим в статье.
Практически у каждого работника при прекращении трудовых отношений обнаруживаются неиспользованные дни отдыха. Если работодатель не возражает, их можно отгулять сразу после последнего рабочего дня. Однако, как правило, в этом случае выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году . Выясним, как она вычисляется, если отпуск положен в календарных днях и, если в рабочих.
Расчет компенсации, если отпуск в календарных днях
Обычно отпуск исчисляется в календарных днях (ст. 120 ТК РФ). Приведем пошаговую инструкцию, которая покажет как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году без каких-либо затруднений.
Шаг 1. Определите отпускной стаж работника
За каждый год работы положен отпуск 28 календарных дня. При этом отсчет годов начинается с первого дня работы. Впервые сотрудник может уйти в отпуск, отработав полгода (если руководитель не возражает, это может произойти и раньше). При этом компенсация отпуска при увольнении в 2017 году, расчет которой мы приводим, полагается, даже если отработан меньший период.
Определяя отпускной стаж, учтите следующее. Остаток дней, превышающий полмесяца, принимается за полный месяц. А дни, составляющие меньше половины месяца, в расчет не принимаются. А значит, выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2017 не происходит работнику, который числился на фирме 14 дней и меньше (15 дней и меньше, если в месяце 31 день).
Шаг 2. Посчитайте, сколько дней работник не отгулял
Если в результате получилось не целое число, его следует округлить в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). Так следует поступать всегда. Правила математики в данном случае не применяются.
Не допустить ошибок в расчете выплат работникам, вам поможет журнал «Зарплата». При подписке на журнал сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите бонус и удобный вариант подписки здесь.
Шаг 3. Вычислите денежную выплату за неиспользованный отпуск
После того, как вы определили, сколько дней работник не отгулял, рассчитать компенсационную выплату не составит труда. Вам необходимо количество неиспользованных дней отпуска умножить на величину среднего заработка работника.
Представим расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году на примере.
Пример 1. С 20 апреля 2016 года Г.И. Птичкина работает в ООО «Скворечник». 12 сентября 2017 года сотрудница решила уволиться. В октябре 2016 года Птичкина отгуляла 14 дней отпуска. Ее среднедневной заработок равен 1235 руб. В Положении об оплате отпусков ООО «Скворечник» закреплено, что дни неиспользованного отпуска при расчетах округляются до целого числа в большую сторону. Какова выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
Последние 24 дня работы примем за целый месяц. Тогда отпускной стаж Птичкиной равен 1 год и 5 месяцев.
Птичкина не использовала 25,66 дней отпуска (28 дн. + 28 дн. 12 мес. х 5 мес. – 14 дн.). Округлив, получим 26 дней.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году равна 32 110 руб. (26 дн. х 1235 руб.).
А что делать, если сотрудник числился в штате меньше 6 месяцев? Как мы уже сказали, впервые право на отдых образуется спустя полгода работы. Но несмотря на это, работнику все же положена компенсация отпуска при увольнении в 2017 году. Сумма определяется исходя из 2,33 дня за каждый полный месяц работы.
Читайте также: Правоотношения в трудовом праве
Пример 2. Р.А. Зайкова числилась на фирме с 1 июня по 12 сентября 2017 года. Среднедневной заработок – 870 руб. Отпуск работница не брала. Сколько получит Зайкова за неотгуленные дни отдыха?
Зайкова проработала 3 полных месяца и 12 дней. Поскольку 12 дней это меньше полмесяца, в расчет это время не берем. При увольнении работница имеет право на 7 дней отпуска (3 мес. х 2,33 дн.). За эти дни она получит компенсацию 6090 руб. (7 дн. х 870 руб.).
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в рабочих днях
Иногда Трудовой кодекс обязывает предоставлять отпуск в рабочих днях. Это касается тех, кто принимается на работу менее чем на два месяца (ст. 291 ТК РФ), и сезонных рабочих (ст. 295 ТК РФ). Для них неотгулянные дни считаются иначе. Количество месяцев работы умножается на 2 рабочих дня. Затем из полученной величины вычитаются отгулянные дни отдыха.
Пример 3. П.В. Гришин заключил с ООО «Чистый двор» трудовой договор, согласно которому он обязуется выполнять сезонные работы (убирать снег и лед). Срок договора – с 1 декабря 2016 года по 31 марта 2017 года. За время действия контракта Гришин в отпуске не был. Его среднедневной заработок равен 890 руб. Покажем, как рассчитать компенсацию за неотгуленное время отдыха.
П.В. Гришин отработал в ООО «Чистый двор» 4 полных месяца, а значит, он имеет право на 8 рабочих дней отпуска (4 мес. х 2 раб.дн.). Компенсация за отпуск будет 7120 руб. (8 дн. х 890 руб.).
Кому полагается компенсация при увольнении, прочитайте в статье «Выходное пособие при увольнении» .
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.
Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?
Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?
Рассмотрим эти вопросы подробней.
Законодательное регулирование
На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.
В частности речь идет о таких статьях :
- статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
- статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.
Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.
Определение количества дней
В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.
Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:
Когда возможны данные выплаты
Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление .
Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.
В частности речь идет о таких, как:
- беременные женщины;
- сотрудники в возрасте менее 18 лет;
- сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда. в том числе опасными.
О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:
Порядок расчета
При увольнении
При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.
При этом основные правила расчетов заключается в следующем:
- расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
- во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.
Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.
Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2015 года. В июне 2016 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.
При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.
Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:
Определение денежных выплат за весь годовой период: 12х20 000= 240 тысяч рублей.
Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).
Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.
После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680х28= 19 тысяч 040 рублей.
Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2015 года по апрель 2017 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.
В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:
- бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2016 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
- также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
- определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
- рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
- определяем количество календарных дней – 29,4 х10, затем добавляем 29,4/28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
- разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 тысяч 409 рублей.
Без увольнения
Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.
Написание заявления
Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.
Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.
В данном случае речь о таких правилах . как:
- заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
- в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
- в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
- в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
- в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.
Вопросы налогообложения
Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению .
В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:
- если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
- если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.
В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.
Налог на прибыль во внимание не берется.
Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.
Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.
ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.
Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:
- уволиться по собственному желанию;
- получить компенсацию вместо отпуска.
Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.
Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.
