Если вы продали автомобиль, не спешите радоваться и искать применение полученным деньгам, а сначала узнайте, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля, а, возможно, и заплатить в казну государства налог.
Дело в том, что действующий Налоговый кодекс устанавливает обязанность некоторых собственников авто по уплате подоходного налога, а также по составлению налоговой декларации.
Несоблюдение требований законодательства может стать причиной для наложения денежного штрафа на продавца автомобиля даже в том случае, если он не знал о том, нужно ли сдавать декларацию, или нет. Как избежать возникновения подобной ситуации? Давайте разбираться вместе.
Пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ определяет обязанность гражданина по уплате налога в том случае, если он получил доход от продажи принадлежащего ему имущества (в нашем случае – автомобиля). Размер такого налога (он носит название налога на доходы физических лиц) составляет 13% от стоимости продажи.
Если автомобиль был продан за приличную сумму (например, за 1 100 000 рублей), то и перечислить в счет государства придется немало (в приведенном примере – 143 000 рублей = 1,1 млн. * 13%). Помимо этого, придется составить налоговую декларацию и передать ее в налоговую службу.
Налоговая декларация
Что это такое, и как ее заполнить
Если ваш случай подходит под одно из вышеперечисленных описаний, вам стоит узнать, какую декларацию нужно заполнять, чтобы отчитаться перед налоговой. Сведения о стоимости покупки и продажи автомобиля отражаются в документе под названием декларация 3-НДФЛ.
В нем должен быть приведен расчет размера полученной прибыли от сделки купли-продажи машины, а также суммы подлежащего уплате налога. Если же прибыль не была получена (например, вы купили авто за 450 000 рублей, а продали за 400 000 рублей), размер налога будет равен нулю, а декларация будет называться нулевой.
Налог не платится, нужно ли подавать 3-НДФЛ
В том случае, если вы продали машину не дороже 250 000 рублей, вы освобождаетесь от необходимости уплаты подоходного налога. Дело в том, что существует законодательно установленное понятие «налоговый вычет», то есть количество денег, на которое уменьшается получаемый вами доход, подлежащий налогообложению. Размер такого вычета как раз и равен 250 000 рублей.
Вы можете использовать право на его получение не чаще чем 1 раз в год, но ведь вряд ли кто-то продает и покупает автомобили чаще (за исключением перекупщиков, для которых проведение таких сделок – это основной источник дохода, но и обязанность по уплате НДФЛ в этом случае возникает вполне справедливо).
А вот от необходимости оформления и подачи декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля это вовсе не освобождает – вам придется сдать нулевую декларацию на продажу авто. Отнеситесь к своей обязанности серьезно: в том случае, если документ не будет передан в налоговую службу, вам придется заплатить штраф, причем декларацию сдать все равно понадобится.
Еще один способ избавления от необходимости уплаты налога (но не от обязанности по подаче декларации о продаже автомобиля) – продать машину дешевле, чем она была куплена.
Чаще всего такая ситуация возникает при продаже авто, купленного у дилера. Ведь ни для кого не секрет, что сразу же после выезда за пределы салона, новая машина теряет около 25% стоимости. И хотя такой расклад невыгоден для владельца авто, он позволяет сэкономить средства хотя бы на возможности избавления от уплаты налога.
В этом случае при продаже машины также придется сдать нулевую декларацию.
Когда 3-НДФЛ не нужна
П. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождает владельца автомобиля об обязанности по уплате налога в том случае, если автомобиль был приобретен больше чем за три года до дня его продажи. Декларацию при этом подавать не требуется даже в том случае, если вы продали авто дороже, чем приобрели.
Итак, отвечая на вопрос, когда нужно подавать декларацию о продаже машины, можно сделать однозначный вывод: документ придется оформлять в любом случае, если автомобиль был продан раньше, чем истекло три года с момента его приобретения.
При этом неважно, сколько денег было затрачено при его покупке, и сколько получено при реализации — декларация при продаже машины нужна в любом случае.
Сроки сдачи декларации
Для того чтобы сдать декларацию вовремя, нужно точно знать, когда отчетная документация подается в ФНС.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо оформить и сдать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы продали автомобиль. То есть, независимо от того, получили вы деньги в январе или в декабре 2016 года, составить и отправить отчетность нужно до 30 апреля 2017 года.
Штрафы за нарушение сроков подачи декларации
Если бывший владелец авто не подал декларацию о продаже машины, его ждет штраф, размер которого составляет 5% от суммы обязательного платежа за каждый календарный месяц, прошедший с окончания срока для подачи документов.
Минимальный размер наказания равен 1 000 рублей, максимальный – 30% от общей суммы налога, которая должна быть уплачена.
Как сэкономить при декларировании доходов?
Составляя налоговую декларацию, будьте внимательнее! Как мы уже говорили, существует несколько законных способов избавления от обязанности по уплате налогов, и вы имеете право на использование любого из них.
Давайте разберем на простейшем примере порядок расчета суммы налога, подлежащего уплате, и выберем наиболее выгодный способ декларирования дохода.
Итак, в 2016 году вы продали машину, стоимость которой составила 310 000 рублей. Транспортное средство было приобретено годом ранее за 280 000 рублей. В такой ситуации вы можете воспользоваться правом на:
- использование налогового вычета в размере 250 000 рублей; в результате сумма налога будет рассчитываться следующим образом: (310 000 – 250 000) х 0,13 = 60 000 х 0,13= 7 800 рублей;
- получение вычета, равного сумме расходов, понесенных на приобретение авто; в этом случае налог будет рассчитываться по другой схеме: (310 000 – 280 000) х 0,13 = 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей.
Существенная денежная разница, не правда ли? Именно поэтому не стоит сразу же использовать предоставленную государством возможность на : ведь возможно другой способ расчета размера обязательного платежа окажется более привлекательным и позволит вам сэкономить немало денежных средств. 🙂
Теперь вы знаете о том, нужно ли подавать декларацию, если продал машину, что нужно для ее составления и надо ли соблюдать определенные сроки передачи ее в налоговую службу.
Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому
Последнее обновление Март 2019
Для того, чтобы понять должны ли Вы платить налог и подавать налоговую декларацию после продажи машины, нужно определить сколько лет Вы владели ей к моменту продажи – больше трех лет или меньше.
Срок владения машиной исчисляется:
- при покупке: с дня заключения договора купли-продажи;
- при получении наследства: с дня смерти наследодателя (открытия наследства);
- при дарении: со дня заключения договора дарения.
При владении машиной более трех лет
Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). То есть, продав машину, которой Вы владели более трех лет, у Вас не возникает никаких обязательств перед налоговыми органами.
Пример: В 2018 году Лермонтов М.Ю. продал машину, которую приобрел в 2014 году. Так как на момент продажи машины Лермонтов владел ей более трех лет, то ему не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога от продажи.
При владении машиной менее трех лет
Получив доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:
- Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога)
- Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля
(если он полностью не покроется налоговыми вычетами).
В общем случае, продав машину (или другое имущество), Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи. Однако, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). С подробной информацией об этих вычетах Вы можете ознакомиться в нашей статье «Как не платить или уменьшить налог при продаже машины?»
Обратите внимание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог от продажи машины, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.
Пример: В 2018 году Жданов А.М. продал машину, находящуюся у него в собственности менее трех лет. Декларацию при продаже автомобиля ему необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2019 года, а заплатить налог с продажи не позднее 15 июля 2019 года.
Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ Вы можете в нашей статье: Штрафы за просрочку и неподачу декларации 3-НДФЛ
Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Бланки декларации 3-НДФЛ при продаже машины) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (Как заполнить декларацию при продаже автомобиля?)
После этого Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или, отправив декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ)
При этом вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины (и, если есть, то копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями) или копия справки-счета из ГИБДД .
Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД .
Если Вы потеряли какие-то документы, то Вы всегда можете взять справку подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки в ГИБДД.
Владелец автомобиля, который хочет его продать, должен будет собрать для этого большое количество документов. Потребуется не только переоформление машины в ГИБДД, но также посещение налоговой инспекции, в которую нужно сдать налоговую декларацию в любом случае.
Согласно действующим законам, любой доход гражданина, в то числе и продажа машины, должен облагаться налогом после оформления справки 3 НДФЛ.
Но есть один важный нюанс: если продаваемое авто находится в собственности более трех лет, то платить налог не нужно, но нулевой НДФЛ в налоговую инспекцию подавать придется.
Сбор документов для налоговой инспекции о доходах предоставляется даже при нулевой декларации. Однако, чаще всего автовладельцы стремятся продать машины, которыми они владели менее 3 лет, так как в этом случае удается сохранить большую остаточную стоимость авто.
Тогда придется предоставить в налоговую инспекцию декларацию о доходах.
Оформляется декларация в следующем после продажи году. Если авто было продано в 2015, то надо подавать декларацию в 2016 году. Делать это необходимо в первые месяцы 2016 года, так как в это время меньше поток заявлений от налогоплательщиков.
Важно! Если владелец, продавший свое авто, не подаст отчета в налоговую, то он будет оштрафован, согласно действующему законодательству. Сумма штрафа составляет 5% от общей стоимости сделки по продаже машины.
К тому же, за каждый месяц просрочки назначается пеня в размере дополнительных 5%. Рассчитать сумму штрафных выплат будет легко, если знать, какие деньги были выручены за ТС. На заполнение и подачу декларации по закону дается не менее 4 месяцев. За это время надо успеть подать необходимые документы в налоговую.
Чтобы заполнить декларацию о доходах в 2015 или 2016 году нужны будут следующие документы:
Список документов небольшой, поэтому в указанные законом сроки можно уложиться. При сдаче нулевой декларации также нужно собрать все документы, которые содержит список. Бланк для заполнения можно скачать на сайте фискального органа.
Заполнение декларации
При заполнении бланка НДФЛ после продажи автомобиля нужно указать в соответствующих графах:
- вид документа – 3 НДФЛ;
- статус налогоплательщика – физическое лицо;
- ИНН налоговой инспекции по месту жительства, куда нужно подать информацию;
- личные паспортные данные;
- доходы и расходы в 2015 или в 2016 году.
Важно! Даже при подаче нулевой 3 НДФЛ нужно внимательно заполнить все графы бланка. Подать ее можно в бумажном или электронном варианте, главное – это соблюсти сроки подачи, используя для оформления справки НДФЛ не менее 4 месяцев.
После отправления заполненного бланка в налоговую инспекцию по месту жительства придется ждать, когда инспектор рассмотрит заявление, даже в том случае, если подается нулевой НДФЛ.
Каждом бланку присваивается индивидуальный номер. После этого нужно еще будет принести инспектору бумажный вариант НДФЛ, даже для нулевой, и остальные бумаги, по которым заполнялся бланк, в том числе договор на продажу автомобиля.
После проверки декларации и всей прилагающейся документации инспектор выписывает квитанцию, в которой указывается сумма налога, уплачиваемая за продажу автомобиля.
Если подается нулевой НДФЛ, то платить налог не придется.
Если продажа автомобиля состоялась в 2015 году, то в 2016 необходимо заплатить налог до 15 июля. После этого срока будет начисляться пеня.
В каких случаях нет налоговых выплат?
Не придется платить фискальную выплату за продажу автомобиля, которым владели и пользовались более 3 лет. Также не придется отдавать деньги, если новое авто, со роком владения менее 3 лет, было продано за меньшую сумму, чем куплено.
Чтобы это сделать официально, нужно предоставить нулевую НДФЛ в фискальные органы. Согласно действующему закону, такая бумага официально подтвердит, что после реализации автомобиля не было получено дохода в 2015 или 2016 году.
В том случае, когда машина, например, была куплена в 2013 году за 550 тыс. руб., а в 2015 году продана за 480 тыс. руб., то с нулевой НДФЛ не придется платить налог, так как нет дохода от торговой сделки.
Однако, для этого следует поработать над нулевой НДФЛ, которая будет доказательством отсутствия дохода от сделки по авто.
В том случае, если авто будет продано без документального подтверждения, даже при фактическом отсутствии дохода при продаже машины придется платить максимальный налог.
Интересно! Чтобы заплатить меньше в 2016 году за продажу машины в 2015 году, нужно предоставить договор о сделке к нулевой НДФЛ. Фискальный сбор оплачивается с разницы между первоначальной и конечной стоимостью автомобиля.
Если разницы нет, то и платить государству не придется. Но это необходимо подтвердить коммерческим договором, зафиксированным на бумаге и подписанным нотариусом.
Необходимо помнить, что справка НДФЛ заполняется один раз, даже если было продано несколько авто. Отчисления при этом удерживается с каждой продажи отдельно.
При расчете пошлины на дивиденды от реализации машины, может использоваться стандартная сумма в 250 тысяч рублей, которую будут вычитать из стоимости авто при его приобретении.
Ее также вычитают из общей суммы сделки по продаже машины. Если знать, какие существуют сегодня льготы по выплате пошлин, включающие в свое правовое поле продажу авто, можно снизить размер фискальной выплаты.
Сюда относится и стандартные 250 тысяч рублей, который можно получать только один раз в течение года. При этом за авто можно при должных условиях дважды получить налоговый вычет.
Один раз его вычитают при покупке авто, второй раз при его продаже, если не подавать в фискальные органы официальный договор о сумме такой сделки.
Если вы владели автомобилем менее 3-х лет и продали его, закон обязывает подать декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы сделки и других факторов. В статье приведены правила, которые описывают способ подачи и заполнения налоговой декларации. Следует отметить, что срок подачи декларации при продаже автомобиля в 2018 году - до 30 апреля 2019 года.
Инструкция по заполнению декларации предназначена исключительно для физических лиц, продавших свой автомобиль. Кратко о том, что такое декларация 3-НДФЛ.
Перечень необходимых документов для заполнения и подачи декларации:
- Копия технического паспорта автомобиля;
- Копия счёта, который был получен во время приобретения автомобиля (сумма, выплаченная владельцем, при покупке автомобиля), это может быть расписка в получении денежных средств;
- Копия справки-счёта проданного автомобиля (cумма сделки по продаже имущества);
- Договор купли-продажи авто;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии по месту работы (при наличии официального трудоустройства);
- Заявление на налоговый вычет (если используется);
- Копия своего ИНН.
В случае отсутствия каких-либо документов некоторые копии можно получить в МРЭО, где было оформлено ТС.
Как работает налоговая схема в нескольких словах
Владелец автомобиля не подвергается налогообложению, если:
- существуют доказательства того, что он владел транспортным средством более трех лет. Также это единственное условие, при котором заполнение налоговой декларации не потребуется;
- выручка от продажи автомобиля не превышает сумму его приобретения;
- доход с продажи транспортного средства составляет менее 250 000 рублей (этот пункт действителен, если вовремя подать декларацию с заявлением на налоговый вычет).
В других случаях (если транспортное средство находилось в использовании физического лица менее трех лет; отсутствуют документы, подтверждающие стоимость приобретения автомобиля; доход с продажи превышает установленную норму в размере 250 000 рублей) владелец, продавший собственный автомобиль, обязан оплатить налог из расчета: (доход от продаж – 250 000) х 13%.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи своего авто
Заполнение декларации при помощи программы помогает избежать ряд ошибок, ведь программа автоматически заполнит повторяющиеся поля и произведет необходимые расчеты.
В статье предложено заполнить декларацию при помощи официального БЕСПЛАТНОГО программного средства, разработанного ФНС. Вы можете или скачать по прямой ссылке и установить данное ПО. Все действия стандартны, но на всякий случай инструкция по установке .
Сначала программа определяет процент заполнения каждого раздела, однако данную опцию можно пропустить, если нажать кнопку "пропустить все".
Внесение данных в раздел "Задание условий":
- Тип декларации - "З-НДФЛ"
- Общая информация - номер инспекции - открывается заполненный список, выбираем свою; номер корректировки - указывается при повторной подаче декларации, по умолчанию ставим 0; код ОКТМО - его можно узнать на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
- Признак налогоплательщика - "иное физическое лицо"
- Имеются доходы - "учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям, от продажи имущества и др."
- Достоверность подтверждается - "лично". В случае сдачи декларации через представителя потребуется копия Вашего паспорта и документ, подтверждающий его полномочия
Внесение данных в раздел "Сведения о декларанте":
- Личные данные физического лица (ФИО, номер ИНН, дата и место рождения)
- Вид документа - "паспорт гражданина РФ"
- Паспортные данные
- Контакнтый № тел.
Нажмите на вкладку с изображением «домика» и внесите собственные данные о месте жительства.
Внесение данных в раздел "Доходы, полученные в РФ":
Данная информация относится к тем, кто в отчетном году получал официальный доход. К таковому можно отнести: заработная плата, продажа имущества (автомобиль, жилье), крупный выигрыш в лотерею.
Прежде чем перейти к заполнению формы, необходимо убедиться в том, что окно открыто на закладке 13%. Здесь можно заметить, что основное окно включает две части: "источники выплат" (верхнее поле) и таблица "месяц дохода-код дохода-сумма дохода-код вычета-сумма вычета" (нижнее поле).
1. Внесение данных о продаже автомобиля:
Нажмите кнопку «+» в окне "Источники выплат". Введите ФИО источника выплат, а именно покупателя вашего транспортного средства. Оставьте пустыми остальные поля. Нажмите кнопку «Да», программа добавит внесенную информацию в окошко.
2. Внесение данных о доходе:
Нажмите кнопку «+» в открытом окне. Должна появиться таблица "Сведения о доходе".
Выберите код дохода из списка - "03 - Доходы от продажи иного имущества". Введите сумму дохода, т.е. сумму, по которой вы продали автомобиль.
Выберите код вычета из следующего списка:
Код вычета 906 - "Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250 000 руб.)";
- код вычета 903 - "В сумме документально подтвержденных расходов";
- код вычета 0 - налог в полной сумме 13%.
Заполните данные в открытом окне "сумма вычета (расхода)". Это сумма, которая указана в документах и подтверждает покупку вашего транспортного средства.
Таблица "Итоговые суммы по источнику выплат" не нуждается в заполнении и редактировании.
3. Внесение данных согласно справке о доходах 2-НДФЛ (не является обязательным в соответствии с п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ)
Нажмите кнопку «+» в окне "Источники выплат".
Поле "Наименование источника выплат" необходимо заполнить наименование места вашей работы по образцу в строке "1" справки 2-НДФЛ. Требуется указать ИНН, КПП и ОКТМО. В случае, когда на месте работы вы получали стандартные налоговые вычеты, которые можно распознать по заполненному разделу 4 в справке 2-НДФЛ, необходимо подтверждение поля "Данный источник предоставлял стандартные вычеты".
Выберите код дохода, который указан в разделе 3 (это таблица по месяцам) справки 2-НДФЛ. Как правило, это код 07 - "Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом" и введите сумму, указанную в справке в соответствующем месяце. Введите число месяца. Продолжайте заполнять все строки таблицы по всем 12 месяцам.
Не забудьте проверить введенную информацию после заполнения. Малейшая ошибка может повлечь за собой неприятные проблемы и недоразумения.
Теперь вы уверены в том, что декларация заполнена полностью и корректно. Не забудьте распечатать в двух экземплярах и оставить себе один экземпляр с отметкой о приеме документов.
Параллельно с подачей декларации, исходя из заполненных статей, подается заявление в налоговую инспекцию. Образец доступен в
Порядок и сроки уплаты налога после подачи декларации
- Лица, которые получили доход от продажи имущества (в данном случае - транспортного средства), обязаны оплатить соответствующий налог самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228, а также п. 2 той же статьи);
- Сумма налога оплачивается по месту жительства в срок до 15 июля года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 228).
Это означает, что если к вам не поступило извещение от налоговой инспекции об уплате налога, необходимо самостоятельно его оплатить в банке. Все реквизиты счета указаны в налоговой инспекции.
Многие не осознают реальных последствий уклонения от оплаты налогов. В таком случае предусмотрены различные ситуации.
Учитывая, что подача декларации устанавливается, так сказать, добровольно-принудительно, ее отсутствие квалифицируется как правонарушение по статье 119 Налогового кодекса РФ. Физическое лицо рискует наложением штрафа в размере 5% от указанной к оплате суммы за каждый полный или неполный месяц, который рассчитывается от окончательного дня представления декларации. Штраф не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога, но не может при этом составлять менее 1000 рублей.
Подача налоговой декларации обязательна даже при нулевом балансе выплат. В ином случае грозит штраф в вышеуказанном размере. Таким образом, если полениться и упустить момент заполнения заявки, можно задолжать государству 1000 рублей. Это относится даже к тем физическим лицам, у которых установлен нулевой налог за продажу автомобиля.
Что может произойти, если уклониться от оплаты любой суммы в налоговую инспекцию?
Налоговые службы имеют все законные права, чтобы запретить выезд физического лица за границу, даже из-за 1000 рублей. Срочная оплата задолженности перед государством исключена. Все операции осуществляются через сберкассу. Изменения вносятся после того, как информация поступает в базу данных налоговых служб. Лишь после этого должника исключают из черного списка.
Согласно статье 198 части 1 УК РФ, в случае крупных задолженностей следует штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода правонарушителя за период от одного года до двух лет, или принудительные работы на срок до одного года, а также арест на срок до шести месяцев или лишение свободы на срок до одного года.
Продажа машины для бывшего владельца означает не только избавление от излишних активов. Не стоит забывать и о необходимости начислить и заплатить налоги. Обязан ли продавец после продажи автомобиля подавать в налоговую декларацию и какую декларацию нужно подавать? Как правильно подать декларацию и какие способы подачи существуют? Какие документы нужны и подаются вместе с декларацией 3-НДФЛ? Какие сроки подачи декларации установлены законом в общем и какие сроки подачи декларации в 2017 году за 2016 и в 2018 за 2017 предусмотрены?
Действия продавца при продаже автомобиля
Сделки по реализации подержанного авто в достаточной степени распространены. Помимо взаимоотношений между участниками договора продавцу еще необходимо погасить все возникшие обязательства перед бюджетом. Продажа машины ― налогооблагаемая операция. По факту совершения сделки начисляется налог на доходы физических лиц в размере 13% для граждан (30% для нерезидентов) от суммы, указанной в договоре. Исключением становятся транспортные средства, которые находились в собственности продавца более 3-х лет. При продаже этих активов никаких обязательств перед бюджетом не возникает. Для прочих автомобилей полученная сумма налога к уплате может быть уменьшена на размер утвержденного законодательно имущественного налогового вычета или в пределах величины ранее произведенных на покупку авто затрат. Кроме того, требуется отчитаться в своих действиях перед налоговой посредством предоставления декларации.
Как отчитаться о продаже машины?
При реализации такого имущества, как автомобиль, физическим лицам стоит помнить и о необходимости передать сведения контролирующим органам о получении дохода и начислении налога с операции. Для этих целей используется декларация 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020). Представленную отчетность требуется формировать при получении нерегулярных доходов, не связанных с трудоустройством по найму. Обязанность по предоставлению присутствует и у некоторых предпринимателей. Также декларация подается при желании восстановить ранее уплаченный налог за счет использованных вычетов. При наличии нескольких условий за каждый налоговый период (год) составляется одна декларация с указанием всех необходимых данных.
Способы предоставления декларации
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по факту продажи машины по прошествии налогового периода (года), в котором было совершено действие. Существуют разные способы подачи такой отчетности, поэтому плательщик вправе выбрать наиболее подходящий, среди которых:
- Предоставление декларации на бумажных носителях. Отчетность подается в налоговые органы заполненная вручную или при помощи средств программного обеспечения. Листы документа подписываются заявителем, проставляется дата сдачи. Передается документ лично или через представителя физического лица по доверенности;
- Декларация может быть отправлена по почте. Датой сдачи будет считаться момент отправки. При необходимости почтовым отправлением к отчетности прикладываются и прочие документы. Для того чтобы впоследствии была возможность доказать своевременную отправку, рекомендуется оформлять ее как заказное письмо;
- Декларация может быть передана электронно через телекоммуникационные каналы связи. На данный момент этот способ наиболее прост и удобен. Не нужно посещать специально отделения ФНС, беспокоиться о правильности заполнения. В случае обнаружения неточностей сервис укажет на ошибки. Но для того, чтобы иметь возможность отправлять отчетность онлайн, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, потребуется предварительно зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой и сформировать электронный ключ подписи. В целом процедура не требует много времени и оказывается бесплатно. Потребуется лишь получить коды доступа лично в инспекции ФНС или через представителя.
Обычная продажа автомобиля с применением имущественных вычетов не требует предоставления параллельно и иных бланков. Подтверждающие документы необходимы лишь для обоснованности произведенных затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу. Их копии прикладываются к декларации при сдаче. Если выбран электронный способ отправки ― нужно будет передать и сканированные копии платежных квитанций, договоров и прочих.
Сроки подачи декларации
Продавцы автомобилей обязаны своевременно отчитаться о проделанной операции и начислении налогов до 30 апреля включительно. В случае опоздания плательщику грозит штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога, но не менее 1 000 рублей. Оплатить НДФЛ в размере 13% также требуется в установленные законодательно сроки, то есть не позже 15 июля следующего после реализации авто года. Просрочка платежа приведет к начислению пеней, а в некоторых случаях и к штрафам.
Если последний день оплаты или предоставления отчетности выпадает на выходной, то совершить операцию необходимо будет не позднее следующего первого рабочего дня. Например, если продажа транспорта состоялась в 2016 году, то подать декларацию требовалось не позднее 2 мая (30 апреля в 2017 году выпало на воскресный день). Перечисление без просрочки было возможным до 17 июля включительно. В следующем 2018 году по факту реализации авто в 2017 декларацию нужно предоставить не позже понедельника 30 апреля. Крайний срок для оплаты НДФЛ ― 16 июля 2018 года. Все эти положения не затрагивают те лица, которые продали автомобили, находящиеся в собственности более 3-х лет. На этих условиях нет необходимости ни рассчитывать налог, ни перечислять его, ни отчитываться.
