Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра экономики производства
Индивидуальная работа
по дисциплине «Внутрифирменное планирование»
Работу выполнил: ст. 321 группы
Гараев Д.И.
Проверил: Гилязов М.Р.
Казань 2011
Определение планового выпуска товарной продукции
Расчет плана технического развития и организации производства
Расчет плана производства и реализации продукции
Определение планового выпуска товарной продукции
Отчет по результатам
|
Microsoft Excel 11.0 Отчет по результатам |
|||||||
|
Целевая ячейка (Максимум) |
|||||||
|
Исходное значение |
Результат |
||||||
|
Общая прибыль К-1 |
|||||||
|
Изменяемые ячейки |
|||||||
|
Исходное значение |
Результат |
||||||
|
Объем производства, ед. К-1 |
|||||||
|
Объем производства, ед. К-2 |
|||||||
|
Ограничения |
|||||||
|
Значение |
|||||||
|
связанное |
|||||||
|
связанное |
|||||||
|
Объем производства, ед. К-1 |
не связан. |
||||||
|
Объем производства, ед. К-2 |
не связан. |
Отчет по устойчивости
|
Microsoft Excel 11.0 Отчет по устойчивости |
||||||||
|
Рабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпуск |
||||||||
|
Отчет создан: 23.10.2010 21:58:27 |
||||||||
|
Изменяемые ячейки |
||||||||
|
Допустимое |
Допустимое |
|||||||
|
значение |
стоимость |
Коэффициент |
Увеличение |
Уменьшение |
||||
|
Объем производства, ед. К-1 |
||||||||
|
Объем производства, ед. К-2 |
||||||||
|
Ограничения |
||||||||
|
Ограничение |
Допустимое |
Допустимое |
||||||
|
значение |
Правая часть |
Увеличение |
Уменьшение |
|||||
|
Материальные ресурсы, кг Расход на производство |
||||||||
|
Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство |
Расчет плана технического развития и организации производства
Реконструкция сборочного цеха по изделию К-1 на основе внедрения поточной линии
Таблица 1
Исходные данные для расчета эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия К-1
|
Показатели |
До внедрения |
После внедрения |
|
|
Годовой выпуск К-1, шт. |
|||
|
Трудоемкость одного изделия, н/ч. |
|||
|
Затраты на содержание и ремонт оборудования на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб. |
|||
|
Затраты на электроэнергия на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб. |
|||
|
Размер условно-постоянной части накладных расходов в год, тыс.руб. |
Годовой выпуск изделия К-1 составляет 5176. Примем полугодовой выпуск до внедрения за X. Так как значение 5176 получено в плановом периоде, со 2 полугодия которого внедрена поточная линия, значит X+1,5X=5176. Тогда в первом полугодии X=5176/2,5=2070 шт; во втором полугодии 1,5*2070=3105 шт.
Исходные данные для определения изменения основных статей текущих затрат
1. Изменение текущих затрат по основным элементам после внедрения мероприятий.
1) Экономия по фонду заработной платы:
Эфзп=(Тдо-Тпосле)*К-1после/2 *П*Н*ТС =
(105-85)*3882*1,26*1,2*50=5869,584 тыс. руб.
2) Экономия по численности:
Эчисл=((Тдо-Тпосле)*К-1после/2) /(Фt*Кн)= (105-85)*3882/(1787*1,1)=39 чел.
3) Дополнительные затраты на содержание и ремонт оборудования:
ДЗоборуд=(Зоб.после-Зоб.до)/2=(1122-674)/2=224 тыс.руб.
4) Дополнительные затраты на электроэнергию:
ДЗэлектр=(Зэл.после-Зэл.до)/2=(702-627)/2=37,5 тыс.руб.
5) Экономия от условно-постоянной части накладных расходов:
Энакл=(НР/К-1до - НР/К-1после)*К-1после/2=
(854,1/5176 -854,1/7764)*3882=213,52475 тыс. руб.
6) Амортизационные отчисления:
АО= КВ/n*2=28600/(10*2)= 1430 тыс.руб.
2. Плановая и условно-годовая экономия.
1) Итоговая экономия после внедрения (плановая экономия):
Эплан=Эфзп+Энакл-ДЗоборуд-ДЗэлектр-АО=5869,584+213,52475-224-37,5-1430=4392 тыс. руб.
2) Условно-годовая экономия:
Эусл-год=4392*2=8784 тыс.руб.
3. Срок окупаемости и отдача капитальных затрат.
1) Срок окупаемости:
Т ок =КВ/Эусл-год = 28600000/8784000=3,3 года.
2) Отдача капитальных затрат:
К=1/ Т ок = 1/3,3= 0,3(30%)
Выводы. В результате внедрения поточной линии для сборки изделия К-1 увеличивается производительность труда и возрастает объем выпуска изделий. Это приводит к ежеквартальному снижению себестоимости продукции. В результате высвободится 39 человек, что повлечет за собой экономию фонда заработной платы на 5869584 рублей, экономию накладных расходов на 213524 рублей. И общая экономия за год составит 8784000 рублей. Срок окупаемости проекта 3,3 года, а коэффициент отдачи составляет 0,3. Это означает, что с каждого вложенного рубля экономия составит 30 копеек.
Перевод котельной на газовое отопление
Таблица 2
Исходные данные для обоснования перевода котельной на газовое отопление
Капитальные вложения 1500000 руб.
Срок службы оборудования 15 лет.
Экономия по заработной плате:
Эзп=(Шдо-Шпосле)*ЗПср*М*П*Н=(10-8)*7000*12*1,2*1,26=254016 руб.
Экономия топлива:
Этопл=Потребн.угл.*Кпер*ЗЦугля-Потребн.газ.*Кпер*ЗЦгаза= 1676*0,77*2800 - 1676*1,13*1690=3613456-3200657=412799 руб.
Амортизационные отчисления:
А=КВ/n=1500000/15 = 100000 руб/год
Экономия условно-годовая:
Эусл-год=Эзп+Этопл-А=254016+412799-100000= 566815 руб.
Срок окупаемости:
Ток =КВ/Эучл-год=1500000/566815 = 2,646 лет
Отдача от капитальных затрат:
Котд=1/Ток=1/2, 646 = 0,378
Выводы: При переходе предприятия с угольного отопления на газовое условно-годовая экономия составляет 566815 рублей. Срок окупаемости при данных капитальных вложениях (1500000 руб.) равен 2,646 лет, а коэффициент отдачи при этом составляет 0,378, то есть на один рубль капитальных вложений приходится 37,8 копеек экономии.
Принятие решения относительно приобретения или собственного изготовления комплектующих.
Из планового выпуска товарной продукции изделия К-2 производится 6470 единиц.
Затраты на покупку шестерни у сторонней организации:
З=Цш*n*К-2=200*6470*2= 2588000 руб.
Затраты на собственное производство шестерни:
1) Затраты на оплату труда:
Зот=ТС*Т*П*Н*К-2*2=50*6*1,2*1,26*6470*2= 5869584руб.
2) Затраты на материалы:
Зм=ЗЦл*НР*К-2*2=87*0,75*6470*2=844335 руб.
3) Затраты на электроэнергию
Зэлектр=Зшт*К-2*2=60*6470*2= 776400 руб.
З=Зот+Зм+Зэлектр=5869584+844335+776400=7490319 руб.
Выводы: из расчетов видно, что приобретение шестерни у стороннего завода-производителя более выгодно, чем собственное производство: (7490319-2588000=4902319). Экономия является высокой, следовательно, специалисты планово-экономического отдела должны принять решение покупки шестерни для изделия К-2 у сторонней организации.
Расчет плана производства и реализации продукции
Таблица 3
Цены на произведенную продукцию
Объем выпуска изделий каждого вида на плановый период
Таблица 4
Расчет изменения объема незавершенного производства (НЗП) по изделию К-1
|
Год и квартал |
Товарный выпуск (шт.) |
Длительность цикла (дн.) |
Коэффициент нарастания затрат |
Объем НЗП на конец периода, шт. |
Изменение объема НЗП |
|||
|
IV квартал предыдущего года |
||||||||
|
1 квартал последующего года |
||||||||
|
Итого за год |
Объем НЗП на конец периода =Т*Тц*Кнз/90
ВП= Т+ изм.объема НЗП
Таблица 5
Расчет изменения остатков нереализованной продукции (ОНРП)
|
Год и квартал |
Товарный выпуск (шт.) |
Остаток нереализованной продукции (шт.) |
Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб. |
Изменение ОНРП |
||
|
IV квартал предыдущего года |
||||||
|
Итого за год |
||||||
|
IV квартал предыдущего года |
||||||
|
Итого за год |
ОНРП=Тов.выпуск*норматив остатка/90=Т*3/90
РП=Тов.выпуск+Изм-е ОНРП
Таблица 6
Нормы расходов материалов
Таблица 7
Нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт
|
Наименование цехов потребителей |
Ед. измерения |
Норма расхода быстроизнашивающегося инструмента на ед. продукции, н/ч |
Затраты на ремонт дорогост. инструмента, н/ч |
Потребность ремонтного цеха, н/ч |
||
МеханическийСборочныйКузнечно-штамповочныйЛитейныйРемонтный (всего) |
шт.шт.кгкг |
6,22,995,894,6 |
2,71,895,894,6 |
хх9125х |
хххх |
Таблица 8
Нормы расхода пара на технологические и отопительные цели
Таблица 9
Производственная программа основных цехов
А. Производственная программа механического и сборочного цехов
Б. Производственная программа заготовительных цехов
|
Наименование изделия |
Норма расхода п/фабр. на 1 изд., кг |
Годовой валовый выпуск, т |
В том числе по кварталам |
||||
|
1. Кузнечно-штамповочный цех |
|||||||
|
2. Литейный цех |
|||||||
Таблица 10
Производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха
|
Наименование работ |
Цеха, потребляющие инструмент |
Расход инструмента в нормо-часах на ед.продукции |
Производственная программа цехов |
Объем выпуска инструмента на проиводственную программу |
||||||
|
нормо-часов |
||||||||||
|
1. Изготовление быстроизнашивающегося инструмента и заточка |
Механический |
|||||||||
|
Сборочный |
||||||||||
|
Кузнечно-штамповочный |
||||||||||
|
Литейный |
||||||||||
|
Ремонтный |
||||||||||
|
2. Текущий ремонт дорогостоящего инструмента |
Кузнечно-штамповочный |
|||||||||
Стоимость одного нормо-часа 25,45 руб
Исходя из нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт (таблица 7), а также производственной программы основных цехов (таблица 9), была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха. В результате для изготовления быстроизнашивающегося инструмента и заточка для изделий К-1 и К-2 требуется 31695448,3 нормо-часов, что в стоимостном выражении тождественно 806649,2 тыс. руб., а для текущего ремонта дорогостоящего инструмента - 9125 нормо-часов, то есть 232,2 тыс. руб.
плановый продукция реализация
Таблица 11
Производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха
|
Подразделения завода, потребляющие пар |
Расчет потребности на технологические цели |
Потребность пара на отопление зданий, т |
|||||||||
|
Расход пара на ед. прод., кг |
Производств. программа цехов |
Потребность пара в тоннах на программу |
|||||||||
|
Механический цех |
|||||||||||
|
Сборочный цех |
|||||||||||
|
Кузнечно-штамповочный цех |
|||||||||||
|
Литейный цех |
|||||||||||
|
Инструментальный цех |
|||||||||||
|
Ремонтный цех |
|||||||||||
|
Заводоуправление |
|||||||||||
Себестоимость 1 тонны пара - 273 руб.
По нормам расхода пара на технологические и отопительные цели (таблица 8), а также производственной программе основных цехов (таблица 9) была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха. В результате потребность пара составила 8007,4тонн, в том числе: на технологические цели на единицу продукции 2302,4 тонн, на отопление зданий - 5705 тонн. В итоге суммарные затраты услуг паросилового цеха в стоимостном выражении составили 2186,0 тыс. руб.
Таблица 12
План производства и реализации продукции ОАО "N-ий машиностроительный завод»
|
Показатели |
В натуральном измерении |
В стоимостном измерении, млн.руб. |
|||||||||
|
в т.ч. по кварталам |
в т.ч. по кварталам |
||||||||||
|
Товарная продукция, всего(шт.) |
|||||||||||
|
в т.ч.: изделие К-1 |
|||||||||||
|
изделие К-2 |
|||||||||||
|
Объем реализованной продукции, всего (шт.) |
|||||||||||
|
в т.ч.: изделие К-1 |
|||||||||||
|
изделие К-2 |
|||||||||||
|
Валовая продукция, всего (шт.) |
|||||||||||
|
в т.ч.: изделие К-1 |
|||||||||||
|
изделие К-2 |
|||||||||||
|
Валовая продукция (нормо-часы) |
|||||||||||
|
в т.ч.: изделие К-1 |
|||||||||||
|
изделие К-2 |
Стоимость одного нормо-часа, руб.: 25,45.
Сопоставимая оптовая цена, руб.: К-1 - 34,5; К-2 - 28,5.
Действующая оптовая цена, руб.: К-1 - 36; К-2 - 28,5.
Исходя из того, что валовая продукция рассчитывается в оптовых ценах, а реализованная и товарная - в действующих, были найдены показатели в стоимостном измерении, которые, в свою очередь, составили:
Валовая продукция - 364339,4 руб., товарная продукция - 370764,7 руб., реализованная продукция - 370138,0 руб.
В трудовых измерителях товарная продукция составила 481414,5 нормо-часов для изделия К-1 и 375294,8 нормо-часов - для изделия К-2. Так как стоимость одного нормо-часа 25,45 рубля, то в стоимостном выражении результаты составили 12,3 и 9,5 млн. рублей соответственно.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Составление плана производства и реализации продукции на мебельном предприятии. Расчет капитальных вложений, затрат на сырье и оплату труда, амортизационных начислений и общепроизводственных расходов. Составление калькуляции стоимости продукции.
курсовая работа , добавлен 27.02.2015
Показатели, этапы разработки плана реализации продукции. Анализ динамики производства и реализации основных видов продукции нефтеперерабатывающего завода: прямогонного бензина, гидроочищенного керосина. Расчет резервов увеличения выпуска продукции.
дипломная работа , добавлен 24.11.2010
Определение динамики товарной продукции по годам нарастающим итогом. Оценка напряженности плана. Исследование производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Расчет удельного веса продукции и коэффициента ритмичности.
курсовая работа , добавлен 22.02.2014
Основы анализа производства продукции, его информационное обеспечение. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции на примере ЧУП "Светоприбор". Система показателей производства продукции, анализ динамики и выполнения плана ее производства.
курсовая работа , добавлен 13.10.2010
Задачи, основные направления, методика и информационная база анализа производства и реализации продукции. Пути увеличения выпуска и реализации валовой и товарной продукции. Экономика и эффективность производства продуктов растениеводства и животноводства.
курсовая работа , добавлен 03.07.2014
Особенности экономического анализа деятельности субъектов хозяйствования. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Характеристика продукции: ассортимент, структура, качество. Факторы и резервы увеличения выпуска товара.
курсовая работа , добавлен 26.03.2011
Оценка уровня выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ качества продукции и ритмичности работы предприятия. Определение внутрихозяйственных резервов роста выпуска продукции, обзор мероприятий по освоению выявленных резервов.
курсовая работа , добавлен 31.03.2012
Планирование валовой, товарной и реализованной продукции. Содержание оперативно-производственного планирования, его составляющие и место в системе планирования предприятия. Расчет планового объема реализованной продукции в стоимостной выражении.
контрольная работа , добавлен 08.10.2009
Задачи и информационное обеспечение анализа. Динамика выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента, структуры и качества произведенной продукции. Ритмичность работы предприятия, резервы увеличения выпуска продукции.
лекция , добавлен 28.11.2011
Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Планирование объема производства и реализации как важнейший элемент в системе внутрифирменного планирования коммерческой деятельности предприятия. Организация планирования и реализации продукции на предприятии. Цели и задачи планирования продаж.
контрольная работа , добавлен 01.04.2013
Основные направления, задачи и источники анализа производства и реализации продукции. Анализ динамики и показателей выполнения плана производства на примере ООО "Мебель". Оценка и ритмичности работы предприятия. Анализ отгрузки и реализации продукции.
курсовая работа , добавлен 15.01.2015
Сущность планирования и его роль в рыночной экономике. Цели и задачи планирования продаж и реализации продукции в современных условиях. Методы прогноза объема сбыта продукции по различным видам товара. Составление финансового плана и расчет прибыли.
курсовая работа , добавлен 21.05.2013
Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
курсовая работа , добавлен 17.09.2010
Реализация продукции как важная завершающая стадия кругооборота средств предприятия. Основные этапы анализа реализации продукции. Факторы, которые влияют на отклонение по объему реализации продукции. Анализ выполнения плана по ритмичности производства.
контрольная работа , добавлен 12.08.2010
Задачи и информационное обеспечение анализа. Динамика выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента, структуры и качества произведенной продукции. Ритмичность работы предприятия, резервы увеличения выпуска продукции.
лекция , добавлен 28.11.2011
Особенности экономического анализа деятельности субъектов хозяйствования. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Характеристика продукции: ассортимент, структура, качество. Факторы и резервы увеличения выпуска товара.
курсовая работа , добавлен 26.03.2011
Основная деятельность промышленного предприятия - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. От эффективности данного процесса зависят важнейшие показатели функционирования хозяйственного субъекта, в том числе прибыль и рентабельность. Планирование производства продукции в рыночных условиях - это ведущая задача комплексного планирования социально-экономического развития предприятия.
Годовой план производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством и т. п. Поэтому разработка годового плана производства в современных условиях играет большую роль.
Разработка годового плана
При планировании годовой производственной деятельности для обеспечения свободного выбора продукции предприятия должны иметь широкий перспективный портфель заказов, то есть началом составления плана производства является определение спроса на продукцию или формирование заказов на ее производство. При определении спроса могут применяться различные методы. Чаще всего используются методы прогнозирования, например построение тренда, или экспертные методы.
После определения спроса на продукцию составляется подробная годовая производственная программа.
Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный годовой план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. В ней намечаются уровни производства, которые должны быть достигнуты в определенные периоды времени. Для создания такой программы следует подробно рассмотреть различные производственные стадии проводимых мероприятий и график их осуществления.
При разработке производственных программ на предприятиях должны быть обоснованы объемы и сроки выпуска по стадиям и циклам производства. С этой целью производственные планы отдельных подразделений составляются так называемым цепным методом в порядке, обратном ходу технологических процессов, по схеме: план реализации → цех окончательной сборки → механосборочные цехи → обрабатывающие цехи → заготовительные цехи → материальные склады.
Такой порядок определен строгой обязательностью выполнения плана предприятия по выпуску готовой продукции.
Разработка производственной программы осуществляется на большинстве промышленных предприятий в три этапа :
1) составление годового производственного плана для всего предприятия;
2) определение или уточнение на основе производственной программы приоритетных целей на плановый период;
3) распределение годового плана производства по отдельным структурным подразделениям предприятия или исполнителям.
Годовая производственная программа составляется, как правило, на основе долгосрочного (или стратегического) плана . Во взаимодействии годового и долгосрочного планирования наиболее сложными плановыми проблемами считаются трудности прогнозирования будущего состояния рынка и внутренней среды самого предприятия. Это объясняется тем, что долгосрочные допущения о возможном росте потребностей покупателей и соответствующие планы развития производственного потенциала предприятия часто оказываются недостаточно обоснованными на предстоящий период.
В условиях рыночной неопределенности на отечественных предприятиях могут применяться различные методы составления производственной программы :
Уровневое прогнозирование;
Последовательное принятие плановых решений;
Создание ситуационных планов;
Линейное программирование;
Диверсификация продуктов и рынков;
Повышение конкурентоспособности продукции и др.
Планируемая производственная программа на каждом предприятии должна соответствовать имеющимся производственным возможностям или производственной мощности, то есть следующим этапом разработки годового плана производства является планирование производственной мощности на соответствующий период.
Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.
Производственная мощность определяет уровень производства продукции, товаров и услуг, степень сдерживания объема выпуска или верхний предел продаж продукции. В конечном итоге производственная мощность означает способность предприятия производить свою продукцию в течение заданного периода рабочего времени. Производственная мощность может быть выражена в единицах продукции, массы товаров, линейных величинах, рублях, человеко-часах и других показателях.
Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и конец этого срока (выходная). Входная мощность определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов, выходная - на конец года с последующей корректировкой при соответствующем изменении техники и технологии.
В плановых расчетах применяется показатель среднегодовой мощности, определяемый по формуле:
М ср = М нг + М вв × n 1 / 12 – М выб × n 2 / 12 + ∆М × n 3 / 12,
где М ср - среднегодовая мощность, шт./год;
М нг - мощность объектов (оборудования), имеющихся на начало года;
М вв - мощность вводимых объектов;
n 1 - количество полных месяцев эксплуатации с момента ввода оборудования до конца планируемого года;
М выб - мощность выбывающих объектов;
n 2 - количество полных месяцев, оставшихся после выбытия оборудования до конца года;
∆М - прирост мощности по организационно-техническим мероприятиям;
n 3 - количество полных месяцев работы.
По этой формуле можно определить баланс мощности, если снять характеристики, связанные со сроками ввода или выбытия объектов. В частности, среднегодовая мощность на конец года может быть определена по формуле:
М ср = М нг + М вв – М выб + ∆М.
В общем виде годовая величина производственной мощности (М г) предприятия или его подразделения определяется отношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции:
М г = П × Ф × В,
где Ф - максимально возможный годовой полезный фонд времени работы оборудования, ч;
Т - средневзвешенная прогрессивная норма трудоемкости изделия, ч;
П - парк оборудования, шт.;
В - часовая выработка, шт.
После выбора мощности и производственной программы определяется потребность в материальных ресурсах и рабочей силе. Такие расчеты производятся с учетом эффективности использования материальных ресурсов, источников финансирования и возможных источников их приобретения, то есть определяются потребности материальных и финансовых средств на:
Основные материалы;
Вспомогательные материалы;
Основные вспомогательные средства;
Рабочую силу.
После учета внешних факторов производства на основе установленной мощности предприятия необходимо определить соответствующие технологические процессы, виды и количество требуемого оборудования и машин, издержки на технологию и оборудование, то есть составить технико-экономическое обоснование.
Основные показатели годового плана производства продукции
Планирование производства продукции предусматривает систему взаимодействия комплекса экономических ресурсов и внутрифирменных факторов, направляемых на достижение выработанной стратегии и поставленных задач на основе полного использования технических, организационных и иных имеющихся на предприятии резервов.
Производственная деятельность характеризуется системой показателей . Важнейшими из них в условиях свободных рыночных отношений являются:
Спрос на продукцию и объем производства;
Величина предложения и производственная мощность предприятия;
Издержки и цены на продукцию;
Потребность в ресурсах и инвестициях;
Объем продаж и общий доход и др.
Спрос показывает количество товаров, которые потребители готовы и в состоянии приобрести по действующим рыночным ценам в течение определенного периода времени. Для предприятия спрос определяет объем продукции, который оно может продать на рынке в данное время и, следовательно, должно произвести в планируемом периоде. Чтобы величины спроса имели существенное экономическое значение в ходе планирования, они должны относиться к определенному отрезку времени - дню, неделе, месяцу, кварталу, году и т. д. Поэтому следует различать годовые, квартальные, месячные и другие показатели спроса, необходимые для планирования соответствующих объемов производства продукции.
Основное свойство спроса, как учит рыночная экономика, заключается в том, что чем выше цена товара, тем меньше предлагаемых по этой цене изделий могут приобрести покупатели. Зависимость между ценой товара и спросом на него описывается кривой спроса, которая показывает обратно пропорциональную зависимость между ценой товара и спросом на него. Если при росте цен кривая спроса падает, то кривая предложения, наоборот, возрастает. Это объясняется тем, что повышение цены заинтересовывает производителей в увеличении объемов продаж.
Предложение можно определить как шкалу, показывающую разные количества продукта, которые производитель желает и способен произвести и предложить к продаже на рынке по каждой конкретной цене в течение определенного периода времени. Предложение показывает, какие объемы или количества товаров будут предъявлены к продаже на рынке по разным ценам, когда все прочие факторы остаются неизменными. С повышением цен возрастает и размер предложения, а сокращение цен приводит к соответствующему уменьшению предложения.
Цена, при которой спрос и предложение равны, называется равновесной ценой . Это именно та цена, по которой товар будет продан. В действительности соотношение спроса и предложения постоянно меняется в результате воздействия на них различных факторов. Для количественного измерения колебаний спроса и предложения под воздействием различных факторов используется понятие эластичности. Эластичность дает представление о том, в какой степени изменение цены воздействует на уровень спроса. Степень эластичности измеряется на основе коэффициента эластичности (К э):
где С 1 , С 2 - величина спроса при старых и новых ценах;
Ц 1 , Ц 2 - соответственно старая и новая цена.
Спрос на различные товары может быть как эластичным, так и неэластичным. При эластичном спросе (незначительном изменении цены и значительном изменении спроса) значение коэффициента эластичности больше 1. К товарам неэластичного спроса относятся, например, товары повседневного спроса, относительно недорогие товары. Кроме эластичного и неэластичного спроса существует частный случай, когда процентное колебание цены приводит к точно такому же изменению продаж и общая выручка остается неизменной (К э = 1).
Объем производства характеризует количество и номенклатуру выпускаемой на предприятии продукции в планируемом периоде времени. Поэтому следует различать годовой, квартальный и месячный объем производства.
При определении объемов выпуска конкретной продукции и включении ее в годовой план производства необходимо учитывать величину существующего спроса, темпы его роста, уровень рыночных цен, размеры получаемой прибыли, степень риска, влияние конкуренции, издержки производства, возможность снижения себестоимости единицы товарной продукции и другие факторы и условия производства и сбыта изделий.
Планируемая номенклатура выпускаемой продукции должна в целом обеспечивать равновесие спроса и предложения, а также сбалансированность годового объема выпуска с производственной мощностью соответствующего подразделения или всего предприятия. Поэтому в процессе составления производственного плана необходимо правильно выбрать используемые в расчетах измерители объема выпуска продукции - натуральные, трудовые, стоимостные или их разновидности.
Натуральные измерители выражают физический объем конкретных видов выпускаемой продукции в таких единицах, как штуки, тонны, метры (погонные, квадратные, кубические), и служат основой для установления трудовых и стоимостных измерителей. Однако на практике диапазон их применения ограничен расчетами объемов выпуска только однородной продукции.
Трудовые измерители являются универсальными и наиболее распространены на производстве. Они характеризуют объем выпущенной продукции в нормо-часах (человеко-часах, станко-часах), нормо-рублях и других нормируемых показателях затрат труда или рабочего времени. Эти измерители являются базой технико-экономического, социально-трудового, оперативно-производственного и многих других видов внутрифирменного планирования.
Современные рыночные условия характеризуются высоким уровнем инфляции, нестабильностью действующих цен на материальные ресурсы и тарифов на трудовые ресурсы, поэтому целесообразно шире использовать систему натуральных и трудовых измерителей, обеспечивающих более высокую достоверность и стабильность плановых расчетов. На основе этих измерителей можно создать в дальнейшем, по мере стабилизации рыночных цен, систему стоимостных нормативов, пригодную для последующего применения в рыночной экономике. Такие нормативы могут стать основой управления издержками производства на предприятиях.
Стоимостные нормативы характеризуют объем производства продукции в денежном измерении. Они позволяют на единой ценовой основе сопоставлять, анализировать и суммировать объем выпуска разнородной продукции. Однако при этом надо учитывать существующий уровень изменения рыночных цен при планировании и измерении объемов выпущенной в разное время продукции. Поэтому в настоящее время в ходе планирования производства продукции предприятию предпочтительнее применять натуральные и трудовые нормативы, от которых легко перейти к стоимостному измерению объема продукции, планируемой или выпущенной в соответствующем периоде времени.
В процессе разработки годового плана производства продукции все объемные расчеты ведутся по каждой номенклатурной позиции, под которой понимается перечень или состав выпускаемой продукции по видам, типам, сортам, размерам и иным признакам.
Вся производимая на предприятиях продукция по видам или назначению классифицируется на основные изделия, комплектующие и запасные части, полуфабрикаты, работы, услуги и т. п.
По стадиям производства и обращения продукцию делят на незавершенную, готовую, или товарную, реализованную, или проданную, валовую и др.
По экономическому содержанию различают чистую, условно-чистую и нормативно-чистую продукцию.
Объем продукции в стоимостном выражении определяется следующими показателями:
Товарная продукция - это стоимость продукции, предназначенной для реализации (готовой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера);
Валовая продукция - это сумма стоимости всех видов продукции, выработанной организацией. Кроме элементов, входящих в состав товарной продукции, включает изменение остатков незавершенного производства на протяжении расчетного периода, стоимость сырья и материалов заказчика и некоторые другие элементы;
Чистая продукция характеризует вновь созданную стоимость в результате промышленно-производственной деятельности организации за определенный период. Она определяется вычитанием из объема валовой продукции материальных затрат и суммы амортизационных отчислений;
Реализованная продукция - это стоимость отпущенной на сторону продукции, оплаченной покупателем.
Валовая продукция (ВП) характеризует весь объем работы, выполненной организацией за определенный период времени (месяц, квартал, год), и определяется по формуле:
ВП = ТП + НЗП кп – НЗП нп,
где ТП - товарная продукция;
НЗП кп, НЗП нп - незавершенное производство на начало и конец периода соответственно.
Объем реализуемой продукции (РП) по плану можно определить следующим образом:
РП = ТП + НП нп – НП кп,
где НП нп, НП кп - остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода соответственно.
Чистая продукция - это вновь созданная стоимость в организации. В нее входят оплата труда, выплаченная в виде заработной платы и не выплаченная, но вошедшая в стоимость товара в виде налогов и различных начислений, а также прибыль. В чистую продукцию не входит перенесенная стоимость, созданная в других организациях (оплата сырья, материалов, энергии, топлива и амортизационные отчисления).
Объем чистой продукции (ЧП) может быть определен по формуле:
ЧП = ТП – МЗ – А,
где МЗ - материальные затраты;
А - амортизация.
В ходе внутрифирменного планирования принято определять валовой (общий) и внутрихозяйственный оборот продукции. Валовой оборот представляет собой суммарный объем производства продукции, выполнения работ и оказания рыночных услуг, планируемых цехам и службам предприятия в стоимостном измерении. Внутрифирменный оборот характеризует часть суммарного объема производства предприятия, обращающуюся между его цехами и подразделениями. Валовая продукция (ВП) определяется как разность между валовым (ВО) и внутрифирменным оборотом (ВнО):
ВП = ВО – ВнО.
Разработка годового плана производства продукции на примере ОАО «ХХХ »
Объем реализации основных видов промышленной продукции ОАО «ХХХ » за последние 7 лет представлен в табл. 1.
|
Таблица 1. Объем реализации ОАО «ХХХ » |
||||||||
|
Вид продукции |
Единица измерения |
В натуральном выражении |
||||||
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
||
| Изделие А | ||||||||
| Изделие Б | ||||||||
| Изделие В | ||||||||
| Изделие Г | ||||||||
Для прогнозирования воспользуемся Microsoft Excel (см. рисунок).
Динамика объемов производства изделия А в 2005–2011 гг., шт.
Как видно из рисунка, объем производства изделия А изменяется следующим образом: у = 1,25х +13,143.
Так как R 2 = 0,8955, а это близко к единице, то данное уравнение адекватно описывает изменение спроса на изделие А.
Следовательно, планируемый объем производства изделия А в 2012 г. может составить 24 шт. Таким образом, прогнозируется увеличение объемов производства изделия А.
Аналогичным образом производится расчет и по другим изделиям. Результаты расчета представим в виде табл. 2.
Таким образом, годовой план производства продукции на 2012 г. может выглядеть следующим образом (табл. 3).
После этого можно переходить к расчету необходимых для производства продукции ресурсов.
Итак, для производства продукции необходимы различные ресурсы. При планировании производства продукции первоначально необходимо оценить и спланировать объемы материальных ресурсов. Подробный расчет проведем на примере изделия Г. Затраты на основные материалы определим исходя из норм расхода и цены единицы материала за вычетом отходов (табл. 4).
|
Таблица 4. Расчет затрат на основные материалы для изготовления изделия Г |
||
|
Основные материалы |
Затраты материалов на одно изделие, руб. |
Всего затраты на весь выпуск, руб. |
|
Черные металлы |
||
|
Цветные металлы |
||
|
Кабели, провода, шнуры |
||
|
Пластмассы и прессматериалы |
||
|
Резиновые и кожевенные материалы |
||
|
Бумажные и текстильные материалы |
||
|
Лаки, краски, химикаты и т. п. |
||
|
Всего затрат на весь выпуск |
||
|
Затраты материалов на одно изделие |
||
Аналогичным образом можно произвести расчеты по другим изделиям (табл. 5).
Таким образом, на 2012 г. необходимо закупить материальных ресурсов на сумму 10 861 958,32 руб.
В нашем случае для изготовления одного изделия Г требуется один полуфабрикат (клапан) по цене 51,89 руб. Транспортно-заготовительные расходы составляют 6 %, или 3,11 руб. (51,89 × 0,06).
Все затраты на полуфабрикаты на одно изделие составят 55 руб. (51,89 + 3,11); на весь выпуск - 30 580 руб. (55 × 556).
Аналогично были произведены расчеты по остальным изделиям (табл. 6).
|
Таблица 6. Расчет затрат на покупку полуфабрикатов |
|||
|
Продукция |
Затраты на покупку комплектующих на одно изделие, руб. |
Объем производства |
Бюджет закупок на весь выпуск, руб. |
| Изделие А | |||
| Изделие Б | |||
| Изделие В | |||
| Изделие Г | |||
|
Итого |
1 346 555 |
||
Таким образом, на весь выпуск продукции в 2012 г. требуется 1 346 555 руб. на закупку комплектующих и полуфабрикатов.
Помимо материальных ресурсов на ОАО «ХХХ » для производства также необходимы трудовые ресурсы. Поэтому определим затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих. Эти затраты определяются исходя из расценок и часовых тарифных ставок и норм времени по всем операциям технологического процесса изготовления изделия (на примере изделия Г).
Например, затраты на штамповку составят 25,02 руб. (3 × 1,3 × 27,9 / 60 × 13,8), на шлифовку - 26,4 руб. (3 × 1,3 × 32,2 / 60 × 12,6).
Расчеты затрат на основную заработную плату основных производственных рабочих представлены в табл. 7.
|
Таблица 7. Расчет затрат на основную заработную плату основных производственных рабочих для изделия Г |
|||||
|
Операция |
Разряд работы |
Количество рабочих |
Штучное время, мин. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Затраты на основную заработную плату, руб. |
|
Штамповка |
|||||
|
Шлифовка |
|||||
|
Пробивка, вырубка |
|||||
|
Контроль |
|||||
|
Отрезная |
|||||
|
Специальная токарная |
|||||
|
Токарная с ЧПУ |
|||||
|
Токарно-револьверная |
|||||
|
Комплектование |
|||||
|
Всего затрат на одно изделие |
|||||
|
Всего затрат на весь выпуск |
(210 × 556) |
||||
Таким образом, при производстве изделия Г необходим 21 человек. Их заработная плата на одно изделие составляет 210 руб.
Аналогичным образом рассчитаны все затраты на заработную плату основных рабочих по остальным изделиям (табл. 8).
|
Таблица 8. Затраты на производство изделий по заработной плате основных рабочих |
|||
|
Продукция |
Затраты на заработную плату основных рабочих на одно изделие, руб. |
Объем производства, штук |
Заработная плата производственных рабочих, руб. |
| Изделие А | |||
| Изделие Б | |||
| Изделие В | |||
| Изделие Г | |||
|
Итого |
5 631 506 |
||
Итак, на выполнение годового плана производства необходимы основные рабочие, заработная плата которых на весь выпуск составляет 5 631 506 руб.
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих определяется в процентах к основной заработной плате. Процент принимается по данным текущего года либо исчисляется как отношение годового размера дополнительной заработной платы к годовому размеру основной заработной платы в планируемом году. В нашем случае это 12,13 %. Таким образом, дополнительная заработная плата основных производственных рабочих будет составлять:
Для изделия А:
На одно изделие - 22 910 руб. (189 339 × 0,1213);
На весь выпуск за месяц - 549 840 руб. (22 910 × 24);
Для изделия Б:
На одно изделие - 91 руб. (750 × 0,1213);
На весь выпуск за месяц - 59 605 руб. (91 × 655);
Для изделия В:
На одно изделие - 104 руб. (856 × 0,1213);
На весь выпуск за месяц - 89 024 руб. (104 × 560);
Для изделия Г:
На одно изделие - 25,41 руб. (210 × 0,1213);
На весь выпуск за месяц - 14 163 руб. (25,41 × 556).
Соответственно, на весь выпуск дополнительная заработная плата составит 712 632 руб., в целом затраты на заработную плату - 6 344 138 руб.
|
Таблица 9. Себестоимость продукции |
||||
|
Статья затрат |
Плановая себестоимость, руб. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
Изделие Г |
|
|
Материалы |
||||
|
Покупные комплектующие |
||||
|
Заработная плата производственных рабочих |
||||
|
Дополнительная заработная плата |
||||
|
Страховые взносы |
||||
|
Накладные расходы |
||||
|
Итого производственная себестоимость |
1 561 131 |
|||
В результате расчетов определена производственная себестоимость по изделиям:
Изделие А - 1 561 131 руб., следовательно, на выпуск 24 комплектов затраты составят 37 467 146 руб.;
Изделие Б - 6200 руб., следовательно, на 655 шт. - 4 061 175 руб.;
Изделие В - 6015 руб., следовательно, на 560 шт. - 3 368 278 руб.;
Изделие Г - 1552 руб., на 556 шт. - 862 686,8 руб.
Таким образом, в целом на весь выпуск себестоимость продукции составит 45 759 286 руб.
Также определим цену на продукцию. Будем применять метод расчета цены по издержкам и в результате полученных данных составим годовой план производства ОАО «ХХХ » на 2012 г. (табл. 10).
|
Таблица 10. Фрагмент плана производства ОАО «ХХХ » на 2012 г. |
|||||
|
Продукция |
Производственная себестоимость на единицу продукции, руб. |
Прибыль (ставка 25 %), руб. |
Плановая цена на единицу продукции, руб. |
Объем производства, шт. |
Объем производства в стоимостном выражении, руб. |
|
2 = гр. 1 × 0,25 |
3 = гр. 1 + гр. 2 |
5 = гр. 3 × гр. 4 |
|||
| Изделие А | |||||
| Изделие Б | |||||
| Изделие В | |||||
| Изделие Г | |||||
|
Итого |
57 199 320 |
||||
Согласно табл. 10 объем производства в стоимостном выражении на весь выпуск продукции составит 57 199 320 руб.; планируется получить прибыль (валовую) в размере 11 440 034 руб.
В заключение следует отметить, что важным свойством всей системы планирования на ОАО «ХХХ » должна являться возможность создания нескольких представлений одного и того же плана для удобства работы с ним различных специалистов-менеджеров с учетом требуемой глубины детализации. Формирование планов следует выполнять в произвольной структуре временных периодов, в том числе нестандартной, то есть не совпадающей с календарной разбивкой года.
М. В. Алтухова,
экономист ОАО «Рудоавтоматика»
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Понятие, задачи и обеспечение анализа производства и реализации продукции. Система показателей производства продукции. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции, факторов, влияющих на выполнение производственной программы.
курсовая работа , добавлен 15.06.2014
презентация , добавлен 30.08.2013
Характеристика основных направлений деятельности ОАО "Завод Буревестник". Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Разработка и обоснование плана производства и реализации продукции, внедрение системы качества и сертификации.
дипломная работа , добавлен 05.03.2011
Основные направления, задачи и источники анализа производства и реализации продукции. Анализ динамики и показателей выполнения плана производства на примере ООО "Мебель". Оценка и ритмичности работы предприятия. Анализ отгрузки и реализации продукции.
курсовая работа , добавлен 15.01.2015
Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
курсовая работа , добавлен 17.09.2010
Основы анализа производства продукции, его информационное обеспечение. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции на примере ЧУП "Светоприбор". Система показателей производства продукции, анализ динамики и выполнения плана ее производства.
курсовая работа , добавлен 13.10.2010
Взаимозависимость показателей объемов производства и реализации продукции, информационное обеспечение их анализа. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ динамики и выполнения плана производства, резервы увеличения выпуска продукции.
курсовая работа , добавлен 29.01.2012
